2018初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)-準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-10-16 12:36:16

只有不斷找尋機(jī)會(huì)的人才會(huì)及時(shí)把握機(jī)會(huì)，東奧小編整理初級(jí)會(huì)計(jì)職稱中經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除知識(shí)點(diǎn)的同步練習(xí)，希望考生們多加練習(xí)，爭(zhēng)取在會(huì)計(jì)行業(yè)變革前早日拿證。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

【正確答案】ABC

【答案解析】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目包括：(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

【多選題】甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。

A.公益性捐贈(zèng)支出200萬元

B.職工福利費(fèi)支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【正確答案】AB

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實(shí)際發(fā)生額200萬元，未超過扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實(shí)際發(fā)生額160萬元，沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(3)選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額40萬元，超過扣除限額，稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為37.5萬元;(4)選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。

在初級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段，通過初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題準(zhǔn)確把握預(yù)習(xí)考點(diǎn)尤為關(guān)鍵，考生朋友們要多多練習(xí)，打好基礎(chǔ)。

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