2017《辦稅實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)： 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2017-10-11 10:02:00 來源：東奧會(huì)計(jì)在線
每一天都是新的一天，你是否每天都拼盡全力？今天小編為大家整理了辦稅實(shí)務(wù)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家備考ATT考試有所幫助。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
直接計(jì)算法
間接計(jì)算法
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《辦稅實(shí)務(wù)》科目第二章 企業(yè)成立涉稅事項(xiàng)及稅種概述 第二單元稅種概述
【知識(shí)點(diǎn)】:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.直接計(jì)算法
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+(納稅調(diào)增項(xiàng)目-納稅調(diào)減項(xiàng)目)=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
(1)收入總額，是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
(2)不征稅收入，是指財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
(3)免稅收入，是指國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。
2.間接計(jì)算法
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
考試難、沒時(shí)間不是我們應(yīng)該放棄的理由，勤能補(bǔ)拙，只要夠努力，相信每一個(gè)人都有通過財(cái)稅等級(jí)考試的機(jī)會(huì)。
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