2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)：稅前不得扣除項(xiàng)目
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考始終要保持清醒的頭腦，業(yè)精于勤荒于嬉。東奧小編整理初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度第一單元企業(yè)所得稅法律制度內(nèi)容供大家學(xué)習(xí)。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
（一）稅前不得扣除項(xiàng)目
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度第一單元企業(yè)所得稅法律制度的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】：稅前不得扣除項(xiàng)目
第一單元 企業(yè)所得稅法律制度
稅前不得扣除項(xiàng)目
1. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
2. 企業(yè)所得稅稅款。
3. 稅收滯納金。
4. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。但是納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。
5. 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。
6. 非廣告性質(zhì)的贊助支出。
7. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。
8. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
9. 與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
【例題1?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是( )。
A.稅收滯納金
B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.企業(yè)所得稅稅款
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)ACD：不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
【例題2?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是( )。
A.向投資者支付的股息
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款
C.人民法院的罰金
D.合同違約金
【答案】D
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