2017中級職稱考試經(jīng)濟(jì)法同步練習(xí)：“營改增”一般計(jì)稅方法
2017年中級會計(jì)師考試已經(jīng)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，很多考生已經(jīng)到了疲勞期，但是天下事有所激有所逼而成者居其半，困難之處，正可看作是激勵(lì)和逼迫。下面小編整理了中級經(jīng)濟(jì)第六章內(nèi)容，希望對您有所幫助。
【簡答題】
甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元。
(2)銷售2013年2月購進(jìn)的小汽車1輛，取得銷售收入10300元(未放棄減稅優(yōu)惠)。
(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款111000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。
(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。
已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;上期留抵增值稅稅額3400元，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，簡要回答下列問題。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
正確答案 :
(1)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(111000+2220)÷(1+11%)×11%+(31800+116600+21200)÷(1+6%)×6%=20820(元)。
(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20820-40000×17%-3400+10300÷(1+3%)×2%=10820(元)。
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