2017稅務師考試每日一練匯總（9.7）
2017年稅務師備考正在緊張進行中，每天做題必不可少，要知道堅持就是勝利，學習更是如此，東奧小編為您準備了2017年稅務師每日一練匯總。
《稅法一》
【單項選擇題】(根據(jù)2015年教材，本題政策已經變更)2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術專利權對外投資，該專利權開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元;轉讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉讓收入1900萬元，轉讓時發(fā)生手續(xù)費0.6萬元。該企業(yè)當月應納營業(yè)稅( )萬元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
正確答案：B
知識點：應納稅額的計算
答案解析:
對單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅，所以該企業(yè)轉讓生物技術專利權，取得的收入免征營業(yè) 稅。轉讓抵債所取得的土地使用權應按照扣除抵債作價的差額計征營業(yè)稅，但轉讓時發(fā)生的手續(xù)費不可扣除。應納營業(yè)稅= (1900-1200)×5%=35(萬元)。
【按照新政策處理】【根據(jù)新政策解答】對單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征增值稅，所以 該企業(yè)轉讓生物技術專利權，取得的收入免征增值稅。轉讓抵債所取得的土地使用權應按照扣除抵債作價的差額計征營業(yè)稅，但轉讓時發(fā)生的手續(xù)費不可扣除。應納 營業(yè)稅=(1900-1200)×5%=35(萬元)。
《稅法二》
【單項選擇題】稅務機關對企業(yè)實施轉讓定價納稅調整后，應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起5年內實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內，企業(yè)向稅務機關提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )。
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當年的12月31日之前
正確答案：C
知識點：轉讓定價調整的概述及相關政策
答案解析：
記憶性考題。根據(jù)稅法規(guī)定，在跟蹤管理期限內，企業(yè)應在跟蹤管理年度的次年6月20日之前向稅務機關提供跟蹤年度的同期資料。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】根據(jù)《企業(yè)破產法》的規(guī)定，法院受理破產申請后，下列涉及債務人財產的說法中,正確的是( )。
A.債務人的債務人已知債務人有不能清償?shù)狡趥鶆栈蛘咂飘a申請的事實，對債務人取得債權的，可以向管理人主張抵銷
B.債務人的高級管理人員利用職權從債務人獲取的非正常收入，管理人應當追回
C.債務人占有的不屬于債務人的財產，該財產的權利人可以向債務人追償
D.債務人的債務人在破產申請受理后取得他人對債務人的債權的，可以向管理人主張抵銷
正確答案：B
答案解析：
選項C：人民法院受理破產申請后，債務人占有的不屬于債務人的財產，該財產的權利人可以通過管理人“取回”，但法律另有規(guī)定的除外。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是( )。
A.支付給生產經營從業(yè)人員的工資
B.業(yè)主家庭支出
C.固定資產盤虧凈損失
D.實際消耗的外購半成品
正確答案：B
知識點：個體工商戶的計稅依據(jù)
答案解析：
個體工商戶用于個人和家庭的支出不得扣除。
《財務與會計》
【多項選擇題】下列關于持有至到期投資的表述中，正確的有( )。
A.該投資到期日固定、回收金額固定或可確定
B.企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期
C.金融資產的發(fā)行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償
D.期限短于1年的債券投資不可以劃分為持有至到期投資
E.該投資屬于非衍生金融資產
正確答案：A，B，E
答案解析：
持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定、且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產，選項A、B和E正確;選項C，表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產持有至到期，不符合持有至到期投資的確認條件;選項D，持有至到期投資通常具有長期性質，但期限較短(1年以內)的債券投資，如符合持有至到期投資的確認條件，也可將其劃分為持有至到期投資。
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