2017注會《會計》高頻考點：所得稅費用的確認(rèn)和計量
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
所得稅費用的確認(rèn)和計量
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《會計》科目第十四章所得稅的內(nèi)容
【高頻考點】所得稅費用的確認(rèn)和計量
計算確定了當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費用為兩者之和，即：
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用
【提示】影響損益的暫時性差異，在計算應(yīng)交所得稅時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時確認(rèn)遞延所得稅，兩者對所得稅費用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費用的總額。因此，在稅率不變的情況下，計算所得稅費用時，可以采用簡化做法，即所得稅費用=不考慮暫時性差異的應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。
【手寫板】
稅前利潤：1 000
所得稅稅率：25%
計提存貨跌價準(zhǔn)備：100
應(yīng)交所得稅=(1 000+100)×25%=275
遞延所得稅資產(chǎn)=100×25%=25
所得稅費用=275-25=250或所得稅費用=1 000×25%=250
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(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
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