2017中級(jí)職稱考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)同步練習(xí)：其他負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-08-22 11:05:37

　　備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。下面小編整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

　　【判斷題】

　　企業(yè)在收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，按照稅法規(guī)定，該預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。(　　)

　　(對(duì) 、錯(cuò))

　　正確答案: 錯(cuò)

　　答案解析 :

　　如果預(yù)收的款項(xiàng)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件，但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

　　【判斷題】

　　對(duì)于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，所以形成可抵扣暫時(shí)性差異。(　　)

　　(對(duì) 、錯(cuò))

　　正確答案: 錯(cuò)

　　答案解析 :

　　對(duì)于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)稅時(shí)可予稅前扣除的金額0之間的差額，即計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過半，東奧小編每天都會(huì)為大家更新相應(yīng)的中級(jí)會(huì)計(jì)同步練習(xí)，各位考生要記得按時(shí)做題。

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