2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，很多考生已經(jīng)到了疲勞期，但是天下事有所激有所逼而成者居其半，困難之處，正可看作是激勵(lì)和逼迫。下面小編整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　大海公司2015年1月1日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元，因本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。2015年12月31日存貨成本為90萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。則下列表述中正確的有(　　)。

　　A.大海公司2015年12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元

　　B.大海公司2015年12月31日存貨賬面價(jià)值為70萬(wàn)元

　　C.大海公司2015年12月31日存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為70萬(wàn)元

　　D.大海公司2015年12月31日存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為90萬(wàn)元

　　正確答案:A,B,D

　　答案解析 :

　　2015年12月31日存貨成本為90萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為20萬(wàn)元，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=20-(10-2)=12(萬(wàn)元)，存貨賬面價(jià)值=90-20=70(萬(wàn)元)，存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為成本90萬(wàn)元。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)所得稅的說法中正確的有(　　)。

　　A.無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異

　　B.負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會(huì)影響企業(yè)的損益，也不會(huì)影響其應(yīng)納稅所得額，未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值

　　C.在計(jì)量遞延所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目一定是其他綜合收益

　　正確答案:B,C

　　答案解析 :

　　自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，滿足稅收優(yōu)惠條件的，其初始確認(rèn)時(shí)的會(huì)計(jì)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，選項(xiàng)A不正確;可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的不同產(chǎn)生的所得稅影響可能計(jì)入所得稅費(fèi)用(如可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí))，不一定是其他綜合收益，選項(xiàng)D不正確。

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