2017稅務(wù)師《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅收入
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【多選】
3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，不正確的有( )。
A.宣傳媒介的收費，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入
B.采用售后回購方式銷售商品，以銷售商品方式進行融資的，銷售的商品按售價確認收入
C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認收入
D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除折扣前的金額確認收入，折扣額作為財務(wù)費用扣除
E.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當按取得的差價款確認銷售商品收入
【答案】BCDE
【解析】選項B：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用。選項C：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除;選項D：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項E：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
【多選】
4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，符合規(guī)定的有( )。
A.企業(yè)受托加工大型機械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
B.廣告的制作費，應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入
C.銷售貨物采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)
D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入
E.銷售商品需要安裝和檢驗的，均在發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)
【答案】ACD
【解析】選項B：廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。選項E：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入的實現(xiàn)。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)。
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