2017《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》同步練習(xí)：增值稅一般納稅人

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李奎2017-08-10 17:34:15

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》作為稅務(wù)師考試難度較大的科目，考生一向?qū)χR(shí)的掌握較為困難。小編特此為您奉上《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》同步練習(xí)：增值稅一般納稅人

　　單選題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年8月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購(gòu)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的一批大米發(fā)生損失。該批大米的成本為15萬(wàn)元，其中因自然災(zāi)害使該批大米損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)需要作的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.95

　　B.1.46

　　C.1.39

　　D.2.24

　　【答案】C

　　【解析】甲企業(yè)需要作的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=15×(1-25%)/(1-11%)×11%=1.39(萬(wàn)元)。

　　單選題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元;銷售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.1638.22

　　B.1126

　　C.1068

　　D.1294

　　【答案】B

　　【解析】(1)納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元);(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×17%-2000×11%=970(元);(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+970=1126(元)。

　　考試的嚴(yán)謹(jǐn)性要求考生必須勤學(xué)苦練，小編為您奉上稅務(wù)師每日一練匯總，助您早日取得好成績(jī)。

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