2017初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)-業(yè)務(wù)招待費（475）

來源：東奧會計在線責(zé)編：焦莉涵2017-08-04 09:54:15

　　東奧小編整理初級會計職稱中經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的同步練習(xí)，希望考生們多加練習(xí)，及時鞏固，爭取在2018考季初級考試中取得優(yōu)異的成績。

　　【單項選擇題】境內(nèi)某居民企業(yè)2016年取得銷售貨物收入2000萬元，出租設(shè)備取得租金收入200萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入200萬元，對外投資取得的股息收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2016年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )。

　　A.11萬元

　　B.72萬元

　　C.120萬元

　　D.61萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入(租金收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入(轉(zhuǎn)讓房屋收入屬于此類)和投資收益(股息收入屬于此類)。實際發(fā)生額的60%=120×60%=72(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5‰=(2000+200)×5‰=11(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為11萬元。

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