2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法每日一練：企業(yè)所得稅稅款

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：石美丹2017-07-27 11:41:45

　　備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開(kāi)雙腳也無(wú)法到達(dá)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬(wàn)元、利息所得20萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該房產(chǎn)凈值為420萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來(lái)源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=(50+20+30+500-420)×10%=18(萬(wàn)元)。

　　做題是備考最后階段非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，考生要充分利用好中級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題。好的習(xí)題能幫助你事半功倍。

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