2017稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練：非正常損失
來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-07-27 09:22:37
稅務師考試是有一定難度的，但是大家不必擔憂，畢竟沒有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標，就為了它奮斗，每天做一道稅務師練習題，幫助我們打好基礎(chǔ)，順利過關(guān)!
【多項選擇題】
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，11月外購一批原材料，支付不含稅價款300000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失10%，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有( )。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 30000 貸：原材料 30000
B.借：待處理財產(chǎn)損溢 35100 貸：原材料 30000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5100
C.借：其他應收款——XX保險公司 20000 管理費用 10000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 30000
D.借：其他應收款——XX保險公司 20000 管理費用 15100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 35100
E.借：管理費用 20000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 20000
正確答案:B,D
答案解析 :
該項損失是因管理不善造成的，損失材料對應的進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過進項稅額的，應作進項稅額轉(zhuǎn)出。
稅務師備考即將進入到強化階段，小編為你整理稅務師每日一練匯總，希望大家能夠高效備考，輕松過關(guān)!
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