2017中級《財務管理》強化考點：納稅管理概述

來源：東奧會計在線責編：石美丹2017-07-26 12:35:53

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　　【內容導航】：

　　納稅管理概述

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于中級《財務管理》科目第九章收入與分配管理第三節(jié)納稅管理

　　【知識點】：納稅管理概述

　　第三節(jié)　納稅管理

　　納稅管理概述

　　(一)納稅管理

含義

企業(yè)納稅管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調和溝通、預測和報告的全過程管理行為。

目標

（1）規(guī)范企業(yè)納稅行為;

（2）合理降低稅收支出;

（3）有效防范納稅風險。

　　【例題·多選題】企業(yè)納稅管理的目標有(　　)。

　　A.規(guī)范企業(yè)納稅行為

　　B.合理降低稅收支出

　　C.有效防范納稅風險

　　D.保障國家稅收

　　【答案】ABC

　　(二)納稅籌劃

含

義

納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現企業(yè)對財務管理目標的一系列謀劃活動。

表

現

（1）降低稅負

（2）延期納稅

　　【例題·判斷題】企業(yè)納稅籌劃的表現為減少稅負和遞延納稅(　　)。

　　【答案】√

　　(三)納稅籌劃的原則

1.合法性原則	依法納稅是稅納稅籌劃必須堅持的首要原則。
2.系統(tǒng)性原則	也稱為整體原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動置于財務管理的大系統(tǒng)下，與企業(yè)的投資、籌資、營運及分配策略相結合；另一方面，企業(yè)需要繳納的稅種之間常常相互關聯(lián)，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加，納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負擔，在選擇納稅方法時，要著眼于整體稅負的降低。
3.經濟性原則	也稱成本效益原則。納稅籌劃方法的實施，在為企業(yè)帶來稅收利益的同時，必然發(fā)行相應的成本支出。企業(yè)在進行納稅籌劃相關決策時，必須進行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。
4.先行性原則	是指籌劃策略的實施通常在納稅義務發(fā)生之前。