初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精選：企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)（122）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-07-24 18:51:21

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答疑精選

答疑總結(jié)

問題：捐贈(zèng)扣除限額的計(jì)算

答：問題：捐贈(zèng)限額是不超過年度利潤(rùn)總額的12%部分，也就是指把例如招待費(fèi)、廣告費(fèi)等所有需要調(diào)增調(diào)減以后的計(jì)算嗎?

　　答：不是的，會(huì)計(jì)利潤(rùn)要和應(yīng)納稅所得額相區(qū)分。

　　會(huì)計(jì)利潤(rùn)是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的，而應(yīng)納稅所得額是依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的。當(dāng)出現(xiàn)稅法和會(huì)計(jì)處理不一致時(shí)，我們調(diào)整的是應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

　　只要會(huì)計(jì)利潤(rùn)本身沒有錯(cuò)誤，未出現(xiàn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況，我們都是不調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的。以最初列示的會(huì)計(jì)利潤(rùn)條件為依據(jù)計(jì)算捐贈(zèng)扣除限額。

　　當(dāng)然，如果會(huì)計(jì)利潤(rùn)本身有問題，比如該記賬的沒記賬，該折舊分期扣除的一次性扣除，那么我們是要先調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，再乘以12%計(jì)算扣除限額。

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　　(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自東奧會(huì)計(jì)在線)

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