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2017年初級職稱《初級會計實務(wù)》同步練習(xí)-會計處理（430）

來源：東奧會計在線責(zé)編：焦莉涵2017-07-21 15:55:07

　　2018年初級會計職稱報名還有一段時間，具體時間公布后，東奧小編會第一時間公布，敬請關(guān)注。小編每天為大家整理初級會計考試練習(xí)題，幫助大家夯實基礎(chǔ)，輕松過關(guān)。

　　【多項選擇題】W公司2017年應(yīng)交所得稅150萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。則W公司2017年會計處理正確的有(　　)。

　　A.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 130

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　C.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

初級會計職稱

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+(30-40)-(40-30)=130(萬元)。

　　計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 150

　　實際交納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 150

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

　　蚓無爪牙之利，筋骨之強(qiáng)，上食埃土，下飲黃泉，用心一也。只有堅持，不忘初心，才能在初級會計考試中取得成功。

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