2017注會《財管》知識點(diǎn)：短期借款籌資

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-07-12 13:23:40

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　　【知識點(diǎn)】短期借款籌資

　　1.短期借款的信用條件

　　(1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔(dān)保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)。
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費(fèi)。

　　(2)補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補(bǔ)償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。	會提高借款的有效年利率。

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計(jì)算

　　(1)短期借款不同利息支付方式

　　(2)有效年利率的通用計(jì)算公式

　　有效年利率=實(shí)際支付的年用資費(fèi)用/實(shí)際可用的借款額

項(xiàng)目	有效年利率與報價利率的關(guān)系
存在補(bǔ)償性余額	有效年利率＞報價利率
存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的未使用部分	有效年利率＞報價利率
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率=報價利率
貼現(xiàn)法付息（預(yù)扣利息）	有效年利率＞報價利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率=2×報價利率