2017年初級職稱《初級會計實務》同步練習-應納稅所得額（402）
來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-07-12 11:23:26
初級會計職稱考試到底難不難，還在猶豫的考生們要抓緊時間預習了，這可能會成為你進入會計行業(yè)的門檻。只要努力就會有收獲，今天的初級會計實務同步練習如下，你做對了嗎?
【單項選擇題】A公司2017年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務招待費20萬元)。遞延所得稅負債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2017年度應納稅所得額為( )萬元。
A.294
B.295
C.221.25
D.220.5
【正確答案】B
【答案解析】A公司2017年度應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-20)=295(萬元)。
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