2017稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2017-07-10 11:07:07

　　2017年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)階段復(fù)習(xí)正在進(jìn)行中，為了幫助大家更好復(fù)習(xí)，東奧小編為大家整理2017年稅務(wù)師同步練習(xí)題，只有千錘百煉，才能成為好鋼。祝大家輕松過關(guān)!

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某工業(yè)企業(yè)2015年銷售(營業(yè))收入為1800萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬元;2016年取得銷售收入1900萬元，出租房屋取得收入100萬元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬元;當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬元。則該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為( )萬元。

　　A.120

　　B.200

　　C.280

　　D.300

稅務(wù)師

　　【答案】C

　　【解析】2015年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270(萬元)，實(shí)際發(fā)生350萬元，還有80萬元(350-270)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除;2016年廣告費(fèi)扣除限額=(1900+100)×15%=300(萬元)，實(shí)際發(fā)生200萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2016年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬元可以在2016年度扣除。即2016年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=200+80=280(萬元)。

　　今天的成功是因?yàn)樽蛱斓姆e累，明天的成功則依賴于今天的努力。祝大家2017稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!更多習(xí)題歡迎查看：2017稅務(wù)師同步練習(xí)匯總

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