2017注冊會計師《會計》答疑精華：計稅基礎(chǔ)
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東奧答疑介紹
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【問題】負債的計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)有什么區(qū)別
【回答】負債的計稅基礎(chǔ)只能套用公式。
通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。
負債的計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額
某些情況下，負債的確認可能會影響企業(yè)的損益，進而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得其計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間產(chǎn)生差額，如按照會計準則規(guī)定確認的某些預(yù)計負債。
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