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　　信息系統(tǒng)控制

　　信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用，根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃，加大投入力度，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護，優(yōu)化管理流程，防范經(jīng)營風險，全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。

　　1.信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護過程中的主要風險

　　(1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。

　　(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當，可能導致無法利用信息技術(shù)實施有效控制。

　　(3)系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

　　2.信息系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)企業(yè)應當根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出項目建設方案，明確建設目標、人員配備、職責分工、經(jīng)費保障和進度安排等相關(guān)內(nèi)容，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤?/p>

　　(2)企業(yè)可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務外包等方式開發(fā)信息系統(tǒng)。選定外購調(diào)試或業(yè)務外包方式的，應當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位。

　　(3)企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應當將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置操作日志功能，確保操作的可審計性。對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。

　　(4)企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當加強信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理，組織開發(fā)單位與內(nèi)部各單位的日常溝通和協(xié)調(diào)，督促開發(fā)單位按照建設方案、計劃進度和質(zhì)量要求完成編程工作，對配備的硬件設備和系統(tǒng)軟件進行檢查驗收，組織系統(tǒng)上線運行等。

　　(5)企業(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。

　　(6)企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員，制定科學的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案，考慮應急預案，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接。系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，還應制訂詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃。

        3.信息系統(tǒng)運行與維護環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運行。

　　(2)企業(yè)應當建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應當嚴格遵照管理流程進行操作。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本;不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

　　(3)企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，采用相應技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運行安全有序。企業(yè)應當建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度。

　　(4)企業(yè)應當建立用戶管理制度，加強對重要業(yè)務系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號，避免授權(quán)不當或存在非授權(quán)賬號，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作。

　　(5)企業(yè)應當綜合利用防火墻、路由器等網(wǎng)絡設備，漏洞掃描、入侵檢測等軟件技術(shù)以及遠程訪問安全策略等手段，加強網(wǎng)絡安全，防范來自網(wǎng)絡的攻擊和非法侵入。對于通過網(wǎng)絡傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。

　　(6)企業(yè)應當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、頻度、方法、責任人、存放地點、有效性檢查等內(nèi)容。

　　(7)企業(yè)應當加強服務器等關(guān)鍵信息設備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設備。

　　真正的希望必須是現(xiàn)實的延伸，是一步步往前走的路，是不斷為美好的下一步作準備的實現(xiàn)。腳踏實地才有收獲，學習更多高級會計實務知識點，祝大家2017高級會計職稱考試順利通關(guān)!

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