2017稅務師《財務與會計》知識點：所得稅的列報
來源：東奧會計在線責編：李佰康2017-05-19 10:21:49
2017年稅務師考試報名已經(jīng)起航，一寸光陰一寸金，大家在備考的過程中一定要抓緊時間。東奧小編每天為您提供2017年稅務師《財務與會計》知識點，讓您保持良好學習狀態(tài)，TA考生成為東奧學員后可以查看全部知識點內容。
所得稅的列報
企業(yè)對所得稅的核算最終結果，一方面要在利潤表中單獨列示所得稅費用，另一方面要在資產(chǎn)負債表中列示遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債及“應交稅費——應交所得稅”。
其中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示。
企業(yè)應當在附注中披露與所得稅有關的下列信息:
1. 所得稅費用(收益)的主要組成部分。
2. 所得稅費用(收益)與會計利潤關系的說明。
3. 未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額（如果存在到期日，還應披露到期日)。
4. 對每一類暫時性差異和可抵扣虧損，在列報期間確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額，確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)。
5. 未確認遞延所得稅負債的，與對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的暫時性差異金額。
點擊查看更多相關考點：2017稅務師《財務與會計》知識點：房地產(chǎn)銷售
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉載請注明來自東奧會計在線）
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號