2017稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：增值稅免抵退稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佰康2017-05-17 09:17:17

2017年稅務(wù)師考試報(bào)名已經(jīng)展開，您是否還沉溺于小長假中，沒找到學(xué)習(xí)狀態(tài)呢？一寸光陰一寸金，您是否把我好了備考的時(shí)間呢？每日一練是保持良好狀態(tài)的有效方法，為幫助大家快速進(jìn)入稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)狀態(tài)，東奧小編為您提供2017年TA《稅法一》每日一練習(xí)題。

【單項(xiàng)選擇題】

某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款68 萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%,美元對(duì)人民幣匯率1：6.3）

A．0

B．14.31

C．34.20

D．48. 51

稅務(wù)師每日一練

正確答案：C

答案解析 :

零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬元）；當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=444/（1+11%）×11%-68-10.2=-34.2（萬元）。由于期末留抵稅額34.2萬元＜48.51萬元，所以當(dāng)期應(yīng)退增值稅為34.2萬元。

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