2017稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅
2017年稅務(wù)師考試報(bào)名已經(jīng)展開(kāi)，一寸光陰一寸金，您是否把我好了備考的時(shí)間呢？每天做練習(xí)題是保持良好狀態(tài)的有效方法，為幫助大家快速進(jìn)入稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)狀態(tài)，東奧小編為您提供2017年TA《稅法二》同步練習(xí)題。
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（?。?。
A、部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用
B、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用
C、向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用
D、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用
【正確答案】B
【答案解析】除以下幾項(xiàng)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用外，計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本。（1）出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10%。（2）公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類(lèi)公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷(xiāo)，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。（3）應(yīng)向政府上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專(zhuān)項(xiàng)基金。
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