2017年《中級經(jīng)濟法》考試大綱第七章
第七節(jié) 企業(yè)所得枕的特別納稅調(diào)整
一、關(guān)聯(lián)企業(yè)與獨立交易原則
《稅法》規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整.
(一)關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)關(guān)系
(二)獨立交易原則
(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，具體包括有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易等，這些交易稅務(wù)機關(guān)都有權(quán)利進行調(diào)查，并按照獨立交易原則認定和調(diào)整
二、特別納稅調(diào)整管理辦法
(一)稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)定辦法核定和調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價格
(二)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料
(三)稅務(wù)機關(guān)的納稅核定權(quán)
(四)補征稅款和加收利息
(五)納稅調(diào)整的時效
三、預約定價安排
四、成本分攤協(xié)議
(一)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤
(二)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時，應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤
(三)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時違反規(guī)定的，其自行分攤的成本不得在計算應納稅所得額時扣除
(四)企業(yè)不按獨立交易原則處理而減少其應納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)做出調(diào)罄
五、受控外國企業(yè)
六、資本弱化管理
七、一般反避稅條款
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