2017中級(jí)職稱《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：于歡2017-03-13 09:42:09

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　　流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

　　1.流動(dòng)資產(chǎn)的特殊分類

分類

特點(diǎn)

永久性流動(dòng)資產(chǎn)

指滿足企業(yè)長期最低需求的流動(dòng)資產(chǎn)，其占有量通常相對(duì)穩(wěn)定。

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

（臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)）

指那些由于季節(jié)性或臨時(shí)性的原因而形成的流動(dòng)資產(chǎn)，其占用量隨當(dāng)時(shí)的需求而波動(dòng)。

　　2.流動(dòng)負(fù)債的特殊分類

分類

特點(diǎn)

臨時(shí)性負(fù)債

（籌資性流動(dòng)負(fù)債）

為了滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債，臨時(shí)性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用。如1年期以內(nèi)的短期借款或發(fā)行短期融資券等融資方式。

自發(fā)性負(fù)債

（經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債）

直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅費(fèi)等等，自發(fā)性負(fù)債可供企業(yè)長期使用。

　　【例題3?多選題】企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中，會(huì)自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營需要的自然性流動(dòng)負(fù)債，如(　　)。

　　A.預(yù)收賬款

　　B.應(yīng)付職工薪酬

　　C.應(yīng)付票據(jù)

　　D.根據(jù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定取得的限額內(nèi)借款

　　【答案】ABC

　　【解析】自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債;人為性流動(dòng)負(fù)債是指根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。選項(xiàng)D屬于人為性流動(dòng)負(fù)債。

　　3.流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的種類及特點(diǎn)

　　(1)期限匹配融資策略

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