當(dāng)前位置：東奧會計在線 > CMA美國注冊管理會計師 > 管理會計案例 > 正文

全面預(yù)算管理——企業(yè)組織架構(gòu)的梳理是重要前提

來源：東奧會計在線責(zé)編：于春2017-03-08 11:37:14

全面預(yù)算管理，是一個科學(xué)的管理系統(tǒng)，能把企業(yè)所有關(guān)鍵問題、融于一個系統(tǒng)來解決。因此，企業(yè)編制全面預(yù)算方案時，必須要從全局出發(fā)，如下圖所示。

全面預(yù)算方案編制步驟

除了企業(yè)診斷和年度規(guī)劃，在編制全面預(yù)算管理方案前，企業(yè)還有一項非常重要的工作要做，那就是梳理企業(yè)的組織架構(gòu)。

組織架構(gòu)是企業(yè)的流程運行、部門設(shè)置及職能劃分的基本表現(xiàn)形式，是企業(yè)內(nèi)部組織資源、管控流程、開展業(yè)務(wù)、落實績效的基本要素，也是全面預(yù)算管理方案能否落地的基礎(chǔ)平臺，從績效管控的意義角度上講還是全面預(yù)算管理的對象。

梳理企業(yè)組織架構(gòu)的過程，是從分析價值鏈到設(shè)計組織架構(gòu)圖，來明確一個組織整體的結(jié)構(gòu)，賦予各部門管理定位、要求、責(zé)任、管控方式及業(yè)務(wù)特征，要分工清晰，有利協(xié)調(diào)與考核。接下來看一個預(yù)算實踐案例。

組織架構(gòu)圖并不是一個固定的格式，關(guān)鍵是要考慮是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，組織架構(gòu)的功能是為了實現(xiàn)戰(zhàn)略效果而將相關(guān)工作進行劃分，因此要根據(jù)企業(yè)具體情況制定具體的個性組織架構(gòu)圖。

結(jié)合公司具體情況（如部門的劃分、部門職能的劃分）制定具體的、整體的、個性的組織架構(gòu)圖，各個部門也要制定部門的、具體的、細分的組織架構(gòu)圖。

每個行業(yè)的組織架構(gòu)圖不會一樣，因為不同的行業(yè)部門劃分、部門人員職能、以及所需人員不同。當(dāng)然，即使是同一行業(yè)，企業(yè)組織架構(gòu)圖也要根據(jù)自身企業(yè)的具體情況制定。

下面是卓越公司組織架構(gòu)設(shè)計，供參考：

1．預(yù)算年度組織機構(gòu)設(shè)計要解決的主要問題

價值觀念：以顧客和市場為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價值為目的（即利潤最大化、股東收益最大化、社會效益最大化）

公司定位：總部定位是資本和資產(chǎn)經(jīng)營管理；經(jīng)營定位是顧客、市場、渠道；產(chǎn)品定位是××系列產(chǎn)品的研發(fā)及拓展

實現(xiàn)職業(yè)經(jīng)理人化：搭建目標(biāo)管理平臺，為全面落實預(yù)算管理責(zé)任制奠定基礎(chǔ)，實施以目標(biāo)利潤為核心的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，完成線上和線下雙線運營的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)經(jīng)營職業(yè)經(jīng)理人化。

2．企業(yè)運營價值鏈分析，設(shè)計組織架構(gòu)圖

3．組織架構(gòu)圖及價值鏈三大系統(tǒng)

卓越公司的價值鏈由客戶、營銷系統(tǒng)、產(chǎn)品系統(tǒng)、管控系統(tǒng)形成閉環(huán)，各系統(tǒng)價值分析如下。

營銷系統(tǒng)：營銷系統(tǒng)以價值鏈圖紅色區(qū)域為主，是實現(xiàn)運營價值的主線，其價值在于不斷開發(fā)市場，挖掘客戶需求，提高品牌知名度，擴大市場份額，提高毛利率。構(gòu)建營銷系統(tǒng)架構(gòu)要突出營銷職能，營銷體系所包括的市場策劃、拓展、銷售計劃，銷售、營運、售后服務(wù)等部門，其主要職能都是完成銷售目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)品價值的。此外物流配送（主要是商品調(diào)度職能）、成品庫一般也可作為營銷系統(tǒng)價值的組成部分，從而形成營銷系統(tǒng)價值鏈的閉環(huán)運營模式。

產(chǎn)品系統(tǒng)：產(chǎn)品系統(tǒng)以價值鏈圖紫、藍、黃色區(qū)域為主，即生產(chǎn)中心、物流中心、技術(shù)中心，包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)計劃、采購、物流、生產(chǎn)、原料加工、鋪助生產(chǎn)等部門，是創(chuàng)造產(chǎn)品價值的主要部門，此外技術(shù)和質(zhì)量管理一般也會作為產(chǎn)品系統(tǒng)價值的組成部分，從而形成產(chǎn)品系統(tǒng)價值鏈的閉環(huán)運營模式。

管控系統(tǒng)：管控系統(tǒng)包括戰(zhàn)略規(guī)劃中心、行政中心、人力資源中心、財務(wù)中心、審計中心。其中，人力資源中心的績效考核職能是對公司各部門、各崗位人員工作績效進行日?？己藶橹?；財務(wù)中心首要工作是抓預(yù)算和核算，通過對過程控制以完成銷售業(yè)績達成，并以成本、費用控制為主。在月底出具預(yù)算差異分析報告，對銷售額、回款率、利潤率、權(quán)益凈利率等指標(biāo)的進行分析，供月度經(jīng)營分析與考核用。

來源：《新理財》

贊
+1 打印