2017稅務師考試《稅法一》每日一練:進口貨物應納稅額的計算
>>>量身定制 穩(wěn)步提升—選擇高端私教班 無分數(shù)限制不過退費!<<<
>>>東奧品質—2017稅務師考試精品保障班火熱招生中!<<<
2017年稅務師考季大幕已經開啟!有備考計劃的小伙伴們應該快速調整進入學習狀態(tài)，每天做題是最有效的方法，東奧小編為您提供2017年TA每日一練習題。
綜合分析題(不定項選擇)
甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經營白酒的生產和銷售，2014年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)進口一輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為36萬元，關稅稅率25%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運回企業(yè)，將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。
(2)向某商場銷售自產白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58.5萬元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.4萬元。
(4)將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實際生 產成本為 1.2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
(5)生產一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格，生產成本為1.5萬元。
其他相關資料：小汽車的消費稅稅率為9%;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤率為10%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
甲酒廠進口業(yè)務應繳納進口消費稅( )萬元。
A.3.73
B.4.45
C.10.77
D.10.05
甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應繳納消費稅( )萬元。
A.6
B.7.2
C.12
D.10
甲酒廠贈送給關聯(lián)企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅( )萬元。
A.0.51
B.0.44
C.0.54
D.0.41
下列關于甲酒廠將自產白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務處理表述中，不正確的有( )。
A.應按照平均不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
B.應按照最高不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
C.應按照平均不含稅銷售價格計征增值稅、最高不含稅銷售價格計征消費稅
D.應按照平均不含稅銷售價格計征消費稅、最高不含稅銷售價格計征增值稅
甲酒廠10月應向稅務機關申報繳納消費稅( )萬元。
A.72.74
B.66.42
C.72.94
D.62.17
甲酒廠10月應向稅務機關申報繳納增值稅( )萬元。
A.39.56
B.33.3
C.18.09
D.29.14
答案&解析見下一頁
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號