2017稅務師考試《稅法一》每日一練（01.19）
來源：東奧會計在線責編：文博2017-01-19 09:21:56
【答案】D
【解析】采用分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。采用預收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天，因此本月不計算預收款方式銷售貨物這部分的銷項。購進貨物用于集體福利，不視同銷售，對應的進項稅額不得抵扣。所以該配件廠購進的中央空調的進項稅額不得在當期銷項稅額中抵扣。
當月該配件廠應納增值稅=150×60%×17%=15.3(萬元)。
預祝考生們2017年稅務師考試輕松過關!
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