2017稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)：城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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2017稅務(wù)師《稅法一》知識(shí)點(diǎn)：城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期，是梳理稅務(wù)師考試考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017《稅法一》知識(shí)點(diǎn)：城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅額+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額+實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額)×適用稅率
【例題1·單選題】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2016年8月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)， 2015年的一筆內(nèi)銷貨物少計(jì)消費(fèi)稅，被查補(bǔ)消費(fèi)稅5萬(wàn)元并加收滯納金。2016年8月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A.4
B.4.55
C.22.40
D.26.95
【答案】B
【解析】該企業(yè)出口應(yīng)退稅額320萬(wàn)元，免抵稅額=380-320=60(萬(wàn)元)。
該企業(yè)應(yīng)納城建稅=(60+5)×7%=4.55(萬(wàn)元)。
【例題2·多選題】關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%
C.由受托方代收、代扣“三稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率
D.對(duì)增值稅實(shí)行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還
E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%
【答案】ABCE
預(yù)祝考生們2017年稅務(wù)師考試輕松過(guò)關(guān)!
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