2017年中級職稱會計實務每日一練:負債的計稅基礎
來源：東奧會計在線責編：楊肖艷2016-12-16 10:46:44
[東奧小編]路雖遠，行者將至。中級職稱備考需要每一天的堅持與努力。東奧會計在線中級職稱頻道提供：2017年中級會計考試會計實務每日一練：負債的計稅基礎。
【單項選擇題】
2015年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為1000萬元。2016年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司900萬元;甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2015年度財務報告批準報出日為2016年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2015年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為( )萬元。
A.7.5
B.67.5
C.10
D.90
【正確答案】 B
【知 識 點】負債的計稅基礎
【答案解析】
該事項對甲公司2015年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額=(1000-900)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬元)。
小編預祝各位考生中級會計師考試輕松過關！
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