2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題（24）
來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：文博2016-11-24 11:03:38
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【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期，是復(fù)習(xí)的寶貴時(shí)期，以下東奧小編為考生們提供了2017年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)題。
案例分析題
某白酒企業(yè)當(dāng)月生產(chǎn)一批新產(chǎn)品，共200斤，尚未定價(jià)，無償贈送給客戶。已知：賬面成本為8000元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%，每斤定額征收0.5元消費(fèi)稅。
正確答案：
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+定額消費(fèi)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)=[8000×(1+10%)+200×0.5]÷(1-20%)=11125(元)
應(yīng)納增值稅(銷項(xiàng)稅額)=11125×17%=1891(元)
應(yīng)納消費(fèi)稅=11125×20%+200×0.5=2325(元)
借：營業(yè)外支出 15341
貸：庫存商品 8000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1891
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2325
知識點(diǎn)：其他
預(yù)?？忌鷤?017年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!
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