2016稅務(wù)師考試《稅法（一）》同步練習(xí)（11.10）
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-11-10 10:43:16
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【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2016年稅務(wù)師考試備考沖刺期，是復(fù)習(xí)的寶貴時(shí)期，以下東奧小編為考生們提供了2016年稅務(wù)師考試同步習(xí)題。
單項(xiàng)選擇題
某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊(1英鎊=8元人民幣)，該企業(yè)適用增值稅征稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )萬元。
A.75.4
B.100.9
C.119.6
D.137.7
正確答案：A
知識(shí)點(diǎn)：增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
試題解析：
當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納增值稅=150×17%-[137.7-115×8×(17%-13%)]=-75.4(萬元)
當(dāng)期免抵退稅額=115×8×13%=119.6(萬元)
119.6萬元>75.4萬元;則該企業(yè)6月應(yīng)退增值稅為75.4萬元。
預(yù)?？忌鷤?016年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!
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