初級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》：稅前扣除項(xiàng)目8.3
2017年初級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)期備考已經(jīng)開(kāi)始了，多練習(xí)是熟悉教材知識(shí)點(diǎn)的關(guān)鍵，東奧小編每天為大家分享初級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題，希望大家通過(guò)每天堅(jiān)持不懈的練習(xí)達(dá)到理想效果，爭(zhēng)取早日通過(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)師考試。
多項(xiàng)選擇題
2015年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元
C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元
D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元
【正確答案】 B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅前扣除項(xiàng)目——與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的項(xiàng)目
【答案解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除（60×60%=36萬(wàn)元），但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（8000×5‰=40萬(wàn)元），超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元；選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分（8000×15%=1200萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除；在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)（500萬(wàn)元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)（200萬(wàn)元）=700（萬(wàn)元），未超過(guò)扣除限額1200萬(wàn)元，則2015年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為700萬(wàn)元。
初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考時(shí)間還很充足，大家要制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，每天堅(jiān)持練習(xí)，總結(jié)教材中的知識(shí)點(diǎn)，尋找出題規(guī)律。
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